Нещодавно, під час проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ «А» івано-франківськими податківцями було встановлено суттєві порушення вимог норм валютного законодавства України при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності.
Так, у 2009 році ТзОВ «А» уклало з нерезидентом - Компанією «С» договір поставки пиломатеріалів на суму контракту 500,0 тис.євро. На виконання даного контракту ТзОВ «А», згідно вантажної митної декларації експортувало нерезиденту пиломатеріали. Однак оплату за експортовану продукцію нерезидент провів з порушенням граничних термінів сплати майже на два місяці.
Оскільки ст.1 Закону України ”Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” від 23.09.94 № 185/94 визначено, що «виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується», то наявність у суб’єкта господарювання такого порушення, відповідно до статті 4 даного Закону тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.
Підставою для ненарахування такої пені могло б послужити звернення резидента з заявою до відповідних органів про стягнення з нерезидента заборгованості, яка виникла внаслідок недотримання ним термінів сплати. Однак, ТзОВ «А» ніяких мір для повернення виручки не вжило.
В результаті, івано-франківськими податківцями за порушення норм валютного законодавства було нараховано ТзОВ «А» пеню в сумі 94,5 тис.гривень.
